De Koninklijke Notariële Beroepsorganisatie (KNB) heeft bekend gemaakt dat zij samen met de Nederlandse Vereniging van Banken (NVB) een gezamenlijk nieuw model hebben ontwikkeld, waardoor nieuwe particuliere erfpachtrechten voor woonruimte beter financierbaar worden. Dit model wordt op 1 juli in gebruik genomen.
Het volledige artikel kunt u hier lezen.
De woningprijzen zijn de afgelopen jaren fors gedaald. Dat biedt mogelijkheden voor starters op de woningmarkt. Tegelijk hanteren de banken strengere regels voor hypotheken. Als ouders kunt u uw kind helpen door een lening te verstrekken en als ‘familiebank’ op te treden.
Stel dat uw zoon of dochter een woning wil kopen voor € 200.000. U besluit dat u daarvan de helft wilt uitlenen. Wat zijn dan voor u en uw kind de gevolgen?
Laten we beginnen met de rente. Volgens de Belastingdienst moet u minimaal driekwart van de geldende marktrente in rekening brengen. Is de rente lager, dan ziet de fiscus dat als een schenking. Is de marktrente 4%, dan moet u ten minste 3% vragen. De maximale rente ligt minder vast. De rechtbank in Leeuwarden heeft in februari 2013 uitgesproken dat een rente van 8% acceptabel is. Een hoge rente kan interessant zijn. Bij een rente van 8% betaalt uw kind over een lening van € 100.000 jaarlijks € 8.000. Stel dat uw kind 42% inkomstenbelasting betaalt, dan is de aftrek € 3.360 en de netto rente € 4.640. Als verstrekker betaalt u over de lening vermogensrendementsheffing. Die bedraagt 1,2% van die € 100.000, ofwel € 1.200. Uw netto rendement is dan € 6.800, ofwel 6,8%!
Terugsluizen
Waarschijnlijk wilt u uw kind niet op kosten jagen. Een deel of alle betaalde rente kunt u daarom vervolgens weer teruggeven aan uw kind. U kunt hierbij gebruikmaken van de vrijstelling in de schenkbelasting. Dit houdt in dat u jaarlijks € 5.229 (2014) aan uw kind mag schenken zonder dat die hierover belasting hoeft te betalen. Voor de aanschaf van een woning mag u overigens ook eenmalig € 100.000 schenken. Een lening voor een eigen woning moet annuïtair worden terugbetaald. Dit betekent dat periodiek, meestal maandelijks, de rente moet worden betaald en een deel van de hoofdsom. Deze verplichting geldt voor hypotheken van reguliere verstrekkers, zoals de bank, maar ook voor een lening binnen de familie. Als er niet wordt afgelost, vervalt de renteaftrek.
Afspraken op papier
Om gebruik te kunnen maken van de aftrekmogelijkheden en vrijstellingen moet u aan enkele voorwaarden voldoen. We hebben al genoemd dat er sprake moet zijn van de aankoop of het verbeteren van een woning. Daarnaast moet u de afspraken tussen u en uw kind op papier vastleggen. Het is verstandig om hierbij de hulp van de notaris in te roepen. Wij kunnen met u meedenken en het contract toespitsen op uw situatie. U moet ook de Belastingdienst op de hoogte stellen van de betaalde rente en de hoogte van de schuld. Banken waren al verplicht deze gegevens ieder jaar door te geven. Deze verplichting geldt nu ook voor particuliere schulden.
Meer weten? Neem contact met ons op.
We vertellen u graag meer.
De regels voor het oprichten van een besloten vennootschap zijn versoepeld. Het grote voordeel van een bv is dat u als ondernemer niet privé aansprakelijk bent voor zakelijke verplichtingen. Daarnaast kan een bv een middel zijn om vermogens-rendementsheffing te vermijden en om het eigen risico voor de AWBZ te verlagen.
Stel: u heeft boven het vrijgestelde vermogen een vermogen van € 200.000. Dit vermogen valt voor de fiscus in box 3. U betaalt hierover vermogensrendementsheffing. Die is vastgesteld op 1,2%, in uw geval € 2.400. De gedachte hierachter is dat u een verondersteld rendement haalt van 4%, waarover 30% belasting wordt geheven. In tijden van hoge rente en goedlopende beurzen kwam u hier goed mee weg, maar vandaag de dag moet u nog maar zien dat u een rendement van 4% haalt. Een spaarrekening levert niet meer dan 2% op. Dan betaalt u over het rendement dus 60% belasting!
Naar box 2
Wat gebeurt er nu wanneer u uw vermogen onderbrengt in een bv? Dan verschuift het bedrag van box 3 naar box 2. U betaalt nu geen vermogensrendementsheffing meer. U betaalt wel vennootschapsbelasting over het rendement. Als u uw € 200.000 op een spaarrekening heeft staan met 2% rente, is uw rendement € 4.000. Hierover betaalt de bv 20% belasting, ofwel € 800. De € 3.200 die overblijft, kunt u in de bv laten zitten of uitkeren als dividend. Over het dividend betaalt u nog eens 25% dividendbelasting. In het voorbeeld € 800, zodat uw netto rendement uitkomt op € 2.400. Ter vergelijking: In box 3 had u ook € 4.000 rente ontvangen, maar daarbij had u € 2.400 belasting moeten betalen en had u € 1.600 overgehouden. U verdient dus € 800.
Kosten
Als u al een bv heeft, bijvoorbeeld omdat u een onderneming heeft, is uw extra rendement pure winst. Als u speciaal voor dit doel een bv opricht, komen er wel wat kosten bij. Zo moet u de statuten laten vastleggen door de notaris en bent u verplicht om ieder jaar de jaarrekening te deponeren bij de Kamer van Koophandel en aangifte te doen voor de vennootschapsbelasting. Of het opzetten van een bv voor u voordelig is, hangt af van uw persoonlijke omstandigheden. Een bijkomend voordeel is wel dat u het vermogen in box 3 omlaag brengt. Dit kan interessant zijn wanneer u het risico loopt dat u een hoge eigen bijdrage moet betalen voor een AWBZ-voorziening. Bijvoorbeeld als u opgenomen moet worden in een verzorgings- of verpleeghuis. Want dan telt uw vermogen in box 3 mee in de inkomenstoets en wordt 12% van uw vermogen opgeteld bij uw inkomen.
Wilt u meer weten over het onderbrengen van uw vermogen in een bv? Neem dan contact met ons op.
Dat u uw organen na uw dood kunt doneren is bekend, maar een tatoeage? In het AD zegt tattookoning Henk Schiffmacher: “Ik wil een paar stukken van mijn huid nalaten.” Dit moet dan wel geregeld worden.
De wereldberoemde Amsterdamse tatoeëerder Henk Schiffmacher gaat een lang gekoesterde wens realiseren: een officieel donorcodicil opzetten voor getatoeëerde huid. Daarmee kunnen mensen aangeven dat na hun dood een stuk van hun getatoeëerde huid mag worden verwijderd. Dat kan dan naar familie of verzamelaars gaan. Via een notaris wordt dit nu uitgezocht, want zo’n codicil moet natuurlijk juridisch op orde zijn. Zo’n codicil is er dus voor bedoeld om goed te regelen dat u uw tatoeage wèl na mag laten.
Recente reacties